SZJA bevallás 2025

Böröcz Zoltán

Mit mond rólunk 3 kedves ügyfelünk, miután mi lettünk a könyvelőjük?

Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:

https://youtu.be/gqHIldcRk1g?si=IA3Brzv91u3JPy5y

SZJA 2025 – ellenőrizd az előre elkészített SZJA tervezeted az ügyfélportálodon

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) által összeállított 2024. évi Szja-bevallási tervezetek 2025. március 15-től elérhetők az eSZJA oldalon. Az adózóknak érdemes alaposan átnézniük és szükség esetén módosítaniuk a tervezetet, hogy minimalizálják az adókockázatokat, valamint maximálisan kihasználják a jogszabályok nyújtotta adókedvezményeket.

Mire érdemes figyelni az Szja-bevallás ellenőrzésekor?

A NAV a belföldi munkáltatói és kifizetői adatszolgáltatások alapján állítja össze a magánszemélyek adóbevallási tervezetét. A legtöbb esetben ez a tervezet önálló ellenőrzés és módosítás nélkül 2025. május 20-án automatikusan érvényessé válik.

Fontos azonban, hogy egyes adózóknak ki kell egészíteniük a bevallásukat. Ez különösen igaz azokra, akik ingatlan-bérbeadásból vagy értékesítésből származó bevételt értek el, külföldi jövedelemmel rendelkeznek, ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből származó nyereséget vagy veszteséget számoltak el vagy önálló vállalkozást folytatnak.

• Ingatlanbérbeadásból származó jövedelem

Ha az ingatlant egy társaság (kifizetőnek minősülő adózó) bérli, és adatot szolgáltat a NAV felé, akkor az adóbevallási tervezet tartalmazza a bérbeadásból származó jövedelemre vonatkozó adatokat, beleértve a kifizető által levont személyijövedelemadó-előleget is. Amennyiben a bérbeadó év közben 10%-os költséghányad alkalmazásáról nyilatkozott, de jelentős kiadásai merültek fel, érdemes megfontolnia a tételes költségelszámolás választását az adóalap pontosabb megállapítása érdekében.

Ha az ingatlan bérlője magánszemély, akkor a bérbeadásból származó bevételt, a felmerült költségeket, a jövedelmet, valamint a negyedévente befizetett adóelőleget a bérbeadónak kell bevallania az SZJA-bevallásban.

Azok számára, akik 2024-ben kizárólag ingatlanbérbeadásból szereztek jövedelmet, a NAV nem készít adóbevallási tervezetet, így nekik saját maguknak kell elkészíteniük és benyújtaniuk a bevallást.

• Ingatlanértékesítésből származó jövedelem

Ha az ingatlant a magánszemély alacsonyabb áron adta el, mint amennyiért korábban vásárolta, vagy az értékesítés a vásárlástól számított öt év elteltével történt, akkor SZJA szempontjából nem keletkezik jövedelem, és az ingatlanértékesítésből származó bevételt nem kell feltüntetni az SZJA-bevallásban.

Más esetekben a magánszemélynek saját magának kell kiszámítania az ingatlanértékesítésből származó jövedelmét, és ennek megfelelően kiegészítenie az adóbevallási tervezetet. 

• Ingóság értékesítéséből származó jövedelem

Ha a magánszemély ingóértékesítésből származó jövedelme – feltéve, hogy az nem gazdasági tevékenységből ered – nem haladja meg a 200 ezer forintot, akkor nem keletkezik adófizetési kötelezettség.

Amennyiben a bevétel meghaladja ezt az összeget, csak a 200 ezer forint feletti rész után kell 15%-os SZJA-t fizetni. Ebben az esetben a teljes jövedelmet be kell vallani, azonban a kiszámított adó összegét 30 ezer forinttal csökkenteni kell.

• Külföldről származó jövedelem

A külföldi forrásból származó jövedelmek adókötelezettségének meghatározásához nemcsak a magyar személyi jövedelemadó törvényt, hanem az adott ország jogszabályait és a Magyarország és a forrásország közötti nemzetközi egyezményeket is figyelembe kell venni.

Például a külföldről származó kamat- és árfolyamnyereség jellemzően csak Magyarországon adóköteles, míg az osztalékot általában mind külföldön, mind belföldön adó terheli.

Gyakran előfordul, hogy egy külföldi forrásból származó jövedelem után Magyarországon is SZJA-fizetési kötelezettség keletkezik. Ilyen eset lehet például, ha:

• a magánszemély külföldi banknál vagy befektetési szolgáltatónál vezet értékpapírszámlát vagy
• külföldi munkáltató számára végez munkát Magyarországról.

A NAV az Szja-bevallási tervezet összeállításakor nem rendelkezik ezekről az információkról, azonban később automatikusan értesülhet róluk külföldi adatcserék révén. Az Európai Unión belül a DAC 1 szabályozás alapján kaphat információt, míg a világ több mint 100 országából automatikus információcsere keretében érkezhet adat a külföldi bankoknál vezetett számlákról.

• Ellenőrzött tőkepiaci ügylet (ETÜ)

Ha valaki ellenőrzött tőkepiaci ügyletből (ETÜ) származó nyereséget vagy veszteséget realizál, érdemes figyelnie az adókiegyenlítés lehetőségére, hiszen ezzel személyi jövedelemadót takaríthat meg!

Amennyiben a magánszemély belföldi bankon vagy befektetési szolgáltatón keresztül – például részvényértékesítésből – szerez jövedelmet, a NAV az SZJA-bevallási tervezetben feltünteti annak összegét. Az adókiegyenlítésre vonatkozó adatokat azonban a bevallásban mindenképpen ki kell tölteni, mivel ezt a NAV nem készíti el automatikusan.

Az adókiegyenlítés lényege, hogy az adott adóév és a következő két év során az ETÜ nyereség és veszteség egymással szemben elszámolható, így csökkenthető az adófizetési kötelezettség.

Ha az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem külföldi banknál vagy befektetési szolgáltatónál keletkezik, a NAV által készített bevallási tervezet ezt egyáltalán nem tartalmazza. Az adókiegyenlítés azonban ezekre a jövedelmekre is alkalmazható, feltéve, hogy a bevallást megfelelően kiegészítik és benyújtják.

• Kriptoügyletek

A NAV által készített bevallási tervezetben a kriptoügyletekből származó adatok nem szerepelnek, kivéve, ha a bevétel kifizetőtől származik, aki erről adatot szolgáltatott a NAV felé. Kriptoeszközök esetében adókötelezettség akkor keletkezik, ha az eszköz kikerül a kriptovilágból, például amikor pénzre váltják, vagy ha valaki kriptoeszközzel vásárol terméket vagy szolgáltatást.

Amennyiben a 2024-ben realizált bevétel meghaladja a tárgyévben kriptoeszközök megszerzésére, valamint az ügyletekhez kapcsolódó díjakra és jutalékokra fordított igazolt kiadásokat, akkor ügyleti nyereséget kell megállapítani, amely után 15% személyi jövedelemadót kell fizetni.

A kriptoügyletekre is vonatkoznak a kétéves adókiegyenlítési szabályok, így még akkor is érdemes kiegészíteni a bevallási tervezetet, ha valaki 2024-ben veszteséget realizált kriptoeszközökön.

Adókedvezmények az SZJA-bevallásban

• Családi adókedvezmény érvényesítése az SZJA-bevallásban

A családi adókedvezményt a szülők az adóbevallásban eltérően is érvényesíthetik az év közben tett adóelőleg-nyilatkozattól. Ez azt jelenti, hogy ha az év során csak az egyik szülő vette igénybe a kedvezményt, de a másik szülő is jogosult lenne rá, akkor a bevallásban megoszthatják egymás között. Ez különösen előnyös lehet, ha az egyik szülő alacsonyabb jövedelme miatt nem tudta teljes mértékben kihasználni a kedvezményt.

• 25 év alatti fiatalok kedvezménye

A 25 év alattiak személyi jövedelemadó-mentessége automatikusan érvényesül a munkáltató vagy kifizető által levont adóelőlegben. Ha ez év közben nem történt meg, az adóbevallásban utólag is igénybe vehető.

• 30 év alatti anyák kedvezménye

A legalább egy gyermeket nevelő 30 év alatti anyák bizonyos jövedelemtípusokra vonatkozóan SZJA-mentességre jogosultak.

• Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

Azok az anyák, akik legalább négy gyermeket neveltek, SZJA-mentességet élveznek munkabérük és egyes jövedelmeik után.

• Személyi kedvezmény

Bizonyos betegségek esetén az érintettek éves szinten több tízezer forintos adókedvezményre jogosultak.

• Első házasok kedvezménye

Azok a párok, akik az elmúlt két évben házasságot kötöttek, havi 5 000 forint adókedvezményt vehetnek igénybe, legfeljebb 24 hónapon keresztül.

Ha valaki év közben nem nyilatkozott ezekről a kedvezményekről, de jogosult rájuk, az adóbevallásban utólag is érvényesítheti azokat.

Feladatok az SZJA-bevallással kapcsolatban

Ha az adózó egyetért a NAV által készített bevallási tervezettel, és nincs szükség módosításra, akkor a bevallás 2025. május 20-án automatikusan véglegessé válik.

Amikor módosítás szükséges:

• Külföldi jövedelem esetén – A NAV nem szerepelteti a bevallási tervezetben a külföldről származó bevételeket (pl. munkajövedelem, osztalék, árfolyamnyereség), így ezeket a magánszemélynek kell feltüntetnie.

• Őstermelők, egyéni vállalkozók és adószámos magánszemélyek – Nekik minden esetben ki kell egészíteniük és be kell nyújtaniuk az adóbevallást, mert a NAV tervezete nem tartalmaz minden szükséges adatot.

• Ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem esetén – Különösen, ha a bérlő magánszemély volt, mert ebben az esetben a NAV nem rendelkezik erről információval.

• Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből (ETÜ) származó nyereség vagy veszteség esetén – Az adókiegyenlítés lehetősége miatt fontos, hogy az érintett összegeket megfelelően feltüntessük a bevallásban.

Hogyan módosítható az SZJA-bevallási tervezet?

Az adóbevallási tervezet 2025. május 20-ig módosítható az alábbi módokon:

• Elektronikusan: A NAV eSZJA rendszerébe bejelentkezve a tervezet könnyen szerkeszthető és beküldhető.
• Papíralapon: Az adózó kitöltheti a 24SZJA-nyomtatványt, majd postai úton elküldheti a NAV-nak.

Akár ezzel a témával kapcsolatban, akár más témákkal kapcsolatban szeretettel várunk irodánkban konzultációra, hívj vagy írj nekünk a lenti űrlap segítségével!