2026-os adóváltozások:

jelentős könnyítések a vállalkozásoknak

Megjelent a 2025. évi LXXXIV. törvény – mutatjuk a legfontosabb módosításokat

Böröcz Zoltán

A 2025-ben elfogadott adócsomag célja egyértelmű:
csökkenteni a vállalkozások terheit, egyszerűsíteni az adminisztrációt és szélesíteni az adózási kedvezmények körét.

Összefoglaltuk a legfontosabb újdonságokat, és megmutatjuk, mit jelenthetnek ezek a vállalkozások gyakorlatában.

🟦 KIVA – jelentősen bővül a belépési kör (2026-tól)

A kisvállalati adó szabályai 2026. január 1-jétől jóval több céget engednek be a KIVA alá. Ez főként azoknak lehet előnyös, akiknél a bérköltség aránya magasabb, vagy jelentős adminisztrációt szeretnének megspórolni.

A fontosabb változások:

• Belépési árbevételi határ: 3 → 6 milliárd Ft

• Kilépési határ: 6 → 12 milliárd Ft

• Létszámkorlát belépéskor: 50 → 100 fő

• Létszámkorlát kilépéskor: 100 → 200 fő

Ez a módosítás sok középvállalkozásnak nyithat utat a KIVA felé – akár jelentős megtakarítást eredményezve.

👉 Kapcsolódó cikkünkben két konkrét példán keresztül mutatjuk be, mikor éri meg KIVA-ra váltani: https://profit-ado.webbers.hu/kiva-vagy-tao/

🟦 Alanyi adómentesség – háromlépcsős értékhatár-emelés

Az AAM szabályok értékhatára 2026 és 2028 között fokozatosan nő, ami sok kisvállalkozót mentesíthet az áfa-kötelezettségek alól.

Új értékhatárok:

• 2026: 20 millió Ft

• 2027: 22 millió Ft

• 2028: 24 millió Ft

🟦 Kiskereskedelmi adó – könnyítés és átalakított sávok (2026-tól)

2026-tól az 1 milliárd Ft alatti adóalap teljesen mentesül a kiskereskedelmi adó alól — ez jelentős könnyítés a kisebb forgalmú kereskedőknek.

Új adókulcsok és sávok:

• 1–50 milliárd Ft között: 0,15%

• 50–150 milliárd Ft között: 1%

• 150 milliárd Ft felett: 4,5%

🟦 Mikrogazdálkodók – magasabb értékhatárok

Bővül az egyszerűsített éves beszámoló alkalmazhatósága:

• Mérlegfőösszeg: 180 millió Ft

• Nettó árbevétel: 360 millió Ft

Ez sok mikrovállalkozásnak teszi lehetővé, hogy továbbra is egyszerűsített beszámolót készítsen.

🟩 Egyéni vállalkozókat érintő változások

🟩 Átalányadózás – növekvő költséghányadok

A 40%-os költséghányad két lépésben emelkedik:

• 2026. január 1.: 45%

• 2027. január 1.: 50%

Ez sok vállalkozónál csökkenti az adóalapot — különösen szolgáltatóknál.

🟩 Járulékfizetés egyszerűsítése

2026-tól megszűnik a bonyolult 112,5%-os szorzó.

A változás lényege:

• A főfoglalkozású EV-k szocho-alapja a minimálbér 100%-a lesz

• A vállalkozói SZJA szerint adózók negyedéves bevallást adnak (havi bontással), nem havit

🟩 Minimálbér-emelkedés 2026-ban

• Minimálbér: 322 800 Ft

• Garantált bérminimum: 373 200 Ft

Mit jelent ez az átalányadósoknak?

A minimálbér emelésével az átalányadóban az adómentes jövedelemhatár 1 936 800 Ft-ra nő 2026-ban.

Ez alapján az adómentesen megszerezhető bevételi határ:

• 45% költséghányadnál: 3 521 455 Ft

• 80% költséghányadnál: 9 684 000 Ft

• 90% költséghányadnál: 19 368 000 Ft

🟥 2026-ban visszatér a reklámadó – hét év szünet után újra terhet kapnak a médiacégek

A 2025 őszén elfogadott adócsomag egyik legfontosabb – és leginkább meglepő – eleme, hogy 2026. július 1-jétől ismét életbe lép a reklámadó, méghozzá 7,5%-os kulccsal. Ez hét év szünet után jelent újra pénzügyi kötelezettséget a médiapiac szereplőinek.

Mi változik pontosan?

Bár a reklámadót jogilag soha nem törölték el, 2019 óta 0% volt az adókulcsa, így tényleges fizetési kötelezettség nem keletkezett.
A 2025-ös adócsomag azonban csak 2026. június 30-ig hosszabbítja meg ezt a kedvezményes időszakot, így:

• 2026. július 1-jétől újra 7,5% a reklámadó mértéke

• Az első 100 millió Ft reklámbevétel adómentes (de minimis támogatásként)

• A 100 millió Ft feletti részre egységesen kell megfizetni a 7,5%-os adót

Ez gyakorlatilag egy sávos rendszer, ahol a kezdőszint adómentes, a többi rész pedig egységes adókulccsal adózik.

Kiknek kell majd fizetni?

A reklámadó alanya továbbra is minden olyan vállalkozás, amely:

• médiatartalmat értékesít vagy jelenít meg,

• reklámfelületet biztosít,

• reklámszolgáltatásból származó bevételt realizál.

Ide tartoznak többek között: televíziós társaságok, rádiók, online portálok, hírportálok, nagyobb közösségimédia-platformok hazai képviseletei és egyes reklámértékesítő cégek.

🟦 Mit jelent mindez a gyakorlatban?

A 2025–2026-os adóváltozások összességében:

• több választási lehetőséget adnak a vállalkozóknak

• csökkentik a járulék- és adminisztrációs terheket

• egyszerűsítik az adózási rendszert

• javítják a KIVA és átalányadózás vonzerejét

Ugyanakkor minden vállalkozás pénzügyi struktúrája más és más — a helyes adózási forma megválasztása rengeteget számít.

💼 Segítünk eligazodni a változások között

A Profit-Adó 2006 Könyvelőiroda több mint 15 éve támogatja ügyfeleit abban, hogy a számukra legkedvezőbb adózási formát válasszák.

✔ Egyedi számítások
✔ Adóoptimalizált megoldások
✔ Teljes körű tanácsadás
✔ Folyamatos tájékoztatás a jogszabályváltozásokról

📩 Kérd egyéni kalkulációnkat, és nézd meg, mennyit spórolhat a céged a 2026-os változásokkal!

Akár ezzel a témával kapcsolatban, akár más témákkal kapcsolatban szeretettel várunk irodánkban konzultációra, hívj vagy írj nekünk a lenti űrlap segítségével!

Mit mond rólunk 3 kedves ügyfelünk, miután mi lettünk a könyvelőjük?

Kikérdeztük őket részletesen, fogadjátok szeretettel a rövid videót:

https://youtu.be/gqHIldcRk1g?si=IA3Brzv91u3JPy5y